Налоговый вычет за лечение, обучение, приобретение лекарств и страхование. Подробности.

Добрый день!

Это очередное видео по теме налоговых вычетов. На этот раз мы узнаем (или — ты узнаешь?)

 Как можно сделать налоговый вычет на расходы по обучению, лечению и приобретению медикаментов, благотворительность и накопительное страхование жизни.

А сегодня мы с вами разберем группу социальных налоговых вычетов. Итак, поехали.

1. Вычет на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);

обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения,

приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Вычет можно получить по расходам на обучение не только по каким-то глобальным обучениям, например, в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Максимальная сумма расходов, которые можно предъявить к вычету составит 120 тыс. руб. в год.  Т.е. можно получить 15 600 налогового вычета.

При этом, за детей (собственных или подопечных) вы можете получить вычет максимум с 50 000 рублей в год (т.е. 13% от 50 000 – 6 500 тыс. руб.)

В вот вычет на собственное обучение либо обучение брата или сестры уже можно получить максимум со 120  000 рублей в год (т.е. получить кеш бэка на 15 600 руб.).

Интересно, почему так сделали? Казалось бы, логично что сумму больше можно было сделать именно на детей, а не брата или сестру. И за жену или мужа вообще нельзя подавать. Ну, да ладно.

На что в этом вычете ещё нужно обратить внимание.

Конечно же организация, которая осуществляет образовательную деятельность должна быть лицензия на осуществление такой деятельности.

Т.е. если к вам в частичном порядке ходит репетитор или вы купили какой-нибудь очередной инфо-курс в интернете про успешный успех (который вы всё равно не будете смотреть), то получить вычет не получится. Конечно же, если вдруг не окажется что репетитор или инфобизнесмен имеют лицензию, что вряд дли.

По документам я сейчас не буду подробно рассказывать, т.к. это объемная информация. Базово это договор на обучение, платёжные документы и если вы возмещаете не за себя, то документы, подтверждающие родство или опекунство.

Хитрость вам на заметку

Если вы оплачиваете, какое-нибудь дорогостоящее обучение, например обучение в ВУЗЕ или МБА которое стоит, например 300 000 руб.

Если вы оплатите его единовременно сразу всю сумму, то расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, т.е. возврат составит 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб. И не больше.

Потому что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения.

Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

А вот если бы вы оплачивали стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Потому что каждый год можно будет возмещать по 13 000 тыс.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, можно потерять большую часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб.

превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

2. Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Его можно получить за

• медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Как и в случае с вычетом за обучение, максимальная сумма расходов, которые можно предъявить к вычету составит 120 тыс. руб. в год.  Т.е. 15 600 налогового вычета.

Причем, к сожалению, эта сумма считается в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением и страхованием жизни.

Поэтому, если у вас было какое-нибудь обучение на 120 тыс. руб в год, да ещё возникли расходы на лечение на 120 тыс. возместить можно будет только с суммы 120 тыс руб. максимум. И тут уже вы можете выбрать на что подавать. Возможно на те расходы, по которым будет легче собрать справки.

Если вы женаты или замужем, то расходы на ваше личное лечение или ваших детей (у меня, например, всегда по пункту лечение проходит стоматология) так вот эти расходы на стоматологию, например, можно будет возместить через супругу или супруга.

Какие здесь есть нюансы

Если у вас было какое-то дорогостоящее медицинское лечение, например, какие-нибудь сложные хирургические операции, сложное лечение различных заболеваний, ЭКО туда входит. Полный список вы можете посмотреть по ссылке к этому видео.

То ограничение расходов в 120 тыс. руб. не действует. Т.е. сумма, которую можно возместить не ограничена. Она уже будет ограничена скорее всего вашей официальной зарплатой.

Т.е. если у вас было лечение на 10 млн., то вы сможете вернуть 13% от суммы расходов, т.е. 1,3 млн руб.

Как в случае с вычетом на обучение, для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Соответственно, если вы делали массаж у массажиста без ИП и лицензии, то возместить такие расходы не получится.

Если вы делаете возмещение на приобретение медикаментов, то возместить можно будет только те расходы, на которые у вас имеется рецептурный бланк по форме № 107-1/у со штампом для налоговой.

При этом если раньше, до 2019 года в состав вычета за лечение можно было включать только те лекарства, у которых действующее вещество упоминалось в перечне правительства, то после 2019 г. можно возмещать любые лекарства но только по назначению врача.

А это значит, что если врач вам говорит, что нужно купить йод, витамины и какую-нибудь ношпу, а они все продаются без рецепта, то если вы хотите получить вычет на расходы на эти лекарства, то вам нужно будет потребовать у врача вписать весь этот список в рецептурный бланк. Врачи это не очень любят делать, т.к. нафига, ведь и так всё купить можно, без рецепта. Но если вы хотите вычет, то придётся потребовать вписать этот рецепт. 

Потому что потом, чтобы подтвердить право на вычет при покупке лекарств, нужно представить:

Рецепт со штампом для налоговой. Он подтверждает, что лекарство купили не по своей инициативе, а по назначению врача и соответствующие чеки из аптеки с названиями препаратов, которые совпадают со списком из рецепта.

Ну а без рецепта получить вычет невозможно. Потому что он подтверждает, что эти лекарства вам были нужны для лечения болезни, их вписал вам врач, а не просто потому, что вы просто сами захотели их купить.

Список документов тоже аналогичен как в случае с вычетом на обучение. Если вы потратили средства на какое-либо лечение или покупку полиса ДМС:

• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 или если это дорогостоящее лечение, то с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
• лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

 

3. Социальный вычет на благотворительность

Он предоставляется по расходам на благотворительность в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи.

Для этого вам нужно напрямую перечислить средства на благотворительность в соответствующую организацию. К таким организациям относятся:

• благотворительные организации;
• религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
• некоммерческим организациям в осуществляющих свою деятельности в различных областях науки, культуры, образования, здравоохранения и т.д.

Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.

Т.е. если вы за год заработали 1 000 000 руб., то максимально вы можете подать на вычет с суммы 250 000 тыс., т.е. получить вычет 32 500 руб.

250 000 х 13% = 32 500

Соответственно, если вы заработали 1000 000 руб, а пожертвовали 400 000 руб, то максимально на вычет вы сможете подать также с 250 тыс. и получить 32 500 , т.к. 400 000 это больше чем 25% полученного вами дохода за год.

Но право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.

Это значит, что если вы заработали 100 000 руб, и на благотворительность потратили 400 000 тыс., то с 250 000 вы сможете вернуть деньги на следующий год, а с оставшихся 150 000 тыс ещё через год.

Но, думаю, этого лимита на год вполне достаточно, т.к. сложно представить, что кто-то жертвует более чем 25% от своего дохода.

Для получения вычета на благотворительность необходимо подготовить документы, подтверждающие перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности это могут быть:

• платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
• договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

Да, чуть не забыл.

Если расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи, то по таким расходам вычет не предоставляется.

Также не предоставляется вычет, если денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

Что у нас ещё осталось по социальным вычетам:

1. Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Давайте будем честны Пенсионную систему России трудно изложить коротко и ясно. Реформы проводятся чуть ли не каждый год и уже запутывают даже специалистов в этой области.

К тому же С 2014 года власти ввели мораторий: заморозили накопительную часть пенсии. Все страховые взносы стали уходить на формирование страховой пенсии. Мораторий действует до конца 2022 года. Поэтому пополнять накопительную часть пенсии считаю абсолютно бесполезным занятием.

Но для информации всё же скажу что максимально вычет можно получить со 120 000 рублей, т.е. 15 600 налогового вычета. Т.е. 120 000 это максимальная сумма дополнительных взносов на накопительную часть пенсии, которая фактически уплачена за год в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных и страховых взносов.

2. И последнее, на что относится к социальным налоговым вычетам —это расходы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

Т.е. это взносы или накопления уже через негосударственные структуры. К ним относятся:

• страховые компании;
• негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Накопительное страхование жизни — это очень интересная услуга, которая очень развита в США и Европе, но в России по каким-то причинам не очень.

По страхованию жизни будет отдельное видео.

 

Давайте подведём итоги и обратим внимание на важные моменты по всем социальным налоговым вычетам, которые мы сегодня изучили.

1. Если вы самозанятный, ИП, нигде не работаете или работаете получаете зарплату неофициально, то получить никакие из перечисленных вычетов вам не получится. Потому что вычет — это не просто деньги, которые вам возвращает государство из бюджета. По сути, это ваши же реально заработанные деньги, которые вы в виде налога на доходы физических лиц уже заплатили государству. Как правило вы этого не заметили, потому что за вас это сделал ваш работодатель. Потому нельзя вам вернуть налог, которые вы и не платили.

 

2. 120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов в совокупности на обучение, лечение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование в страховых компаниях и негосударственных пенсионных фондах.

Исключением будет только дорогостоящего лечения, по которому вычет не ограничен и вычет на благотворительность где ограничение расходов будет в 25% от годового дохода.

Это значит, что, если у вас есть и оплата за обучение 100 тыс, оплата страховых взносов тоже 100 тыс. и допустим лечение с стоматологии ваше и ваших детей тоже на 100 тыс в год, получается 300 тыс. руб. расходов. Но вернуть к сожалению, можно только со 120 тыс. А какие из этих расходов вам предъявить к вычету это уже на ваш выбор.

 

3. Есть и иные налоговые вычеты, которые не складываются с социальными, и по которым можно дополнительно получить вычеты, помимо этих 120 000.

Например, это вычет с ИИС, где можно получить ежегодный вычет 13% с инвестиций до 400 000 руб., т.е. сам вычет составит 52 тыс. руб.

Смотрите моё видео по этой теме с Лайфхаками.

Ещё можно получить вычет с покупки недвижимости 13% от объекта стоимостью до 2 000 000 руб, т.е. 260 тыс. руб вычета, а также получить вычет 13% от уплаченных процентов банку по ипотеке и получить чистый вычет до 390 тыс. руб.!

Об этом со всеми подробностями и фишками у меня также есть видео, переходи на канал и смотри подробнее.

На канале ты узнаешь много полезного о других налогах, вычетах и льготах, финансовой грамотности, бизнесе, способах заработка и ещё много интересных хитростей, фишек и лайфхаков.

До новых встреч на канале.

 

Полезная ссылка на официальный сайт налоговой по теме: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/